财政收入分配职能的内容是( )。

当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政政策是( )。

转移性支出直接表现为( )。

反映财政支出规模变化的指标中，财政支出增长率与 GDP 增长率之比指的是( )。

瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是( )。

关于公共定价的说法错误的是( )。

政策性银行资本金的主要来源是( )。

以下不属于纯公共物品的是( )。

通过征税获得的收入要能满足一定时期内财政支出的需要，体现了现代税收的( )原则。

影响税制结构的最根本因素是( )。

关于累进税率的说法，错误的是( )。

某企业年度收入总额为 1000 万元，利润总额为 200 万元，缴纳企业所得税 30 万元，该企业的所 得税税收负担率为( )。

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 100000，利息所得 20000 元。已知甲国劳务报酬所得税 率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国 均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则 下列说法正确的是( )。

关于税收饶让的表述中正确的是( )。

增值税制中的翻译服务和市场调查服务按照( )缴纳增值税。

增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额 的具体时限为( )。

下列增值税应税行为中，不适用 9% 税率的是( )。

纳税人受托对垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方按照( ) 缴纳增值税。

某中外合资车业有限公司(一般纳税人) 今年 1 月从某生产企业购进摩托车(排量 250 毫升)(消 费税税率为 3%)一批，取得增值税专用发票注明价款 250 万元，增值税 42.5 万元，支付运输费用 8 万元；当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为 325 毫升)两轮摩托车(消费税税率为 10%) ，取得不含税销售收入 965 万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )万元。

某企业 2019 年 9 月将一台账面原值 100 万元、已提折旧 40 万元的进口设备运往境外修理，当月 在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费 6 万元、料件费 15 万元、运费 2 万元。假 定该设备的进口关税税率为 30%。则该企业应纳关税( )万元。

根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。

纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额( )以内的，准予扣除；超过部分，准予结转 以后( )年内在计算应纳税所得额时扣除。

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2017 年取得第一笔营业收入，2020 年实现应纳税 所得额(假设仅是节能节水项目所得) 150 万元，假设该企业适用 25% 的企业所得税税率，不考虑其 他因素，则该企业 2020 年应纳企业所得税( )万元。

关于个人所得税应纳税所得额的说法，错误的是( )。

根据个人所得税的规定，下列关于住房租金支出的说法错误的是( )。

根据房产税的相关规定，产权出典的，由( )纳税。

居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙的住房进行交换，并支付给乙差价款 10 万元，当地规 定的契税税率为 3%。关于契税缴纳的说法，正确的是( )。

根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人( )。

根据印花税相关法律制度的规定，以下适用定额税率的是( )。

纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内申报缴纳车辆购置税。

纳税人不办理税务登记的，情节严重的，可处以( )的罚款。

关于纳税担保，下列说法中正确的是( )。

税款征收的方式中、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳 税款的办法。指的是( )。

某公司拖欠上年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，税务机关于本年 3 月书面通 知其所在开户银行暂停支付存款 42 万元，这一行政行为属于( )。

关于纳税检查的说法，错误的是( )。

账务调整的基本方法中， 适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误情况的是( )。 一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。

某宾馆为增值税一般纳税人，2020 年 5 月提供住宿服务取得含税收入 212 万元，按照适用税率开 具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下 借：银行存款 2120000 贷：应付账款 2120000 关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有( )。

39.某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励， 无同类产品的对外售价， 已知其生产成本为 20000元， 成本利润为 5%，消费税税率为 15%。企业计提消费税的正确会计分录为( )。

特许权使用费通过( )科目核算。

企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为( )。

关于公债发行的说法，错误的是( )。

以下不属于公债市场功能的是( )。

社会保障资金的缺口所形成的政府债务属于( )。

按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为( )。

以下属于投入预算模式典型特征的是( )。

技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的政府采购方式是( )。

一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是( )。

下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。

根据( )原则划分的政府间事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能 使全局利益最大化。

在政府间税收收入划分中，适于划归地方政府的税种是( )。

在我国，按现行的政权结构，政府预算分为( )预算进行管理。

关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是( )。

纳税信用级别设 A、B、C、D 四级，其中 A 级纳税信用为年度评价指标得分是( )。

对纳税信用评价为( )级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定 的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供相关的激励措施。

下列各项中，可以作为纳税保证人的是( )。

政府为弥补财政赤字而多发行债券，导致私人部门投资以及个人消费的减少，这市场产生的影响 是( )。

一般来说，造成通货膨胀的重要原因是( )。

关于公债调节作用的说法，错误的是( )。

关于政策与货币政策配合运用的说法，错误的是( )。

以下属于市场经济条件下必须进行财政资源配置的原因的有( )。

关于财政支出规模衡量的说法正确的有( )。

影响政府投资与非政府投资在社会总投资中所占的比重的因素主要有( )。

以下属于横向公平的要求的有( )。

关于税收制度基本要素的说法，正确的有( )。

下列选项中，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有( )。

纳税人以自产的应税消费品用于下列( )情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高 销售价格作为计税依据。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收 企业所得税的有( )。

位于北京的张某将自有住房租给王某居住，每月租金 5000 元。根据个人所得税法的规定，下列说 法正确的有( )。

以下属于经财政部批准免征房产税的房产有( )。

关于印花税征收管理的说法，正确的有( )。

税务机关有权核定应纳税额的情形包括( )。

2022 年 4 月，某服装厂(增值税一般纳税人)购入一栋办公楼，价税合计金额 1090 万元，当月 用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，取得了增值税专用发票并认证相符。下列说法正 确的有( )。

根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。

中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券。下列关于专用债券的说法正确的有( )。

复式预算的典型形式是双重预算，它包括( )。

下列属于现代国库管理制度的核心内容有( )。

下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有( )。

有下列情形的纳税人，本评价年度直接判为 D 级的有( )。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2022 年 2 月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价 78 万元，实际收取新旧首饰差价款共计 90 万元；采取以旧换新方式销售原价为 3500 元的金项链 200 件，每件收取差价款 1500 元。 (2)销售 1500 件电子出版物给某单位，不含税价 500 元 / 件，开具了增值税专用发票，后发现部分 电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让 5 万元(含税) ，按规定开具了红字增值税专用 发票。 (3) 接受当地甲运输企业(一般纳税人) 的货运服务。取得的增值税专用发票上注明的运费 15 万元， 接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费 10 万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额 20 万元；接受当地一 家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额 8 万元。 (5) 因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价 值 30 万元，其中运费成本 4 万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。 根据以上资料，回答下列问题：

81. 支付费可扣的增值税进项税额为( )。

按照赤字在财政年度出现时间的早晚，财政赤字可分为( )。

82. 该企业当月应转出进项税额为( )万元。

83. 该企业当月增值税销项税额为( )万元。

84. 该企业当月应缴纳增值税( )万元。

85. 企业将购买的货物用于( )等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业，本年度实际支付合理的工资薪金总额 300 万元，实 际发生职工福利费 60 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50 万元，购买补充医疗保险支付 20 万元。 根据以上资料，回答下列问题：

86. 不考虑其他因素，该企业适用企业所得税税率( )。

87. 该企业职工福利费调增应纳税所得额( )万元。

88. 该企业允许税前扣除职工教育经费( )万元。

89. 该企业针对补充养老保险费调增应纳税所得额( )万元。

90. 该企业允许税前扣除补充医疗保险费( )万元。

2021 年，某厂厂区实际占地 50000 平方米，其中将 1200 平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区 内还有 500 平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积 6000 平方米，建筑面积50000 平方来，楼高 10 层，政府机关占用 7 层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建 筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积 500 平方米，该厂占用 25%，政府机关占用 75% 作为 内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为 4 元 / 平方米) 根据以上资料，回答下列问题：

91. 该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

92. 该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

93. 政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

94. 政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

95. 该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，本期发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入 226000 元，同时收取包装物租金 20000 元，包装物押金 50000 元。 (2)将自产的一台设备用于本企业职工食堂，已知其生产成本为 100000 元，无同类产品对外售价， 成本利润率为 10%。 (3)本期发生广告费支出 100 万元，全年销售收入 1000 万元。 (4)本期发生合同违约金支出 5 万元。 根据以上资料，回答下列问题：

96. 企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为( )。

97. 企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为( )。

98. 将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

99. 企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。

100. 关于合同违约金的账务处理，正确的为( )。